미국, 암호화폐 채굴/스테이킹 보상 즉시 과세 유지

미국 하원이 암호화폐 관련 세금 패키지를 논의하면서 채굴 및 스테이킹 보상에 대한 과세 시점 이연 조항을 제외하기로 결정했다. 114페이지 분량의 해당 법안은 암호화폐 수수료, 스테이블코인, 대출 관련 세금 처리를 변경하지만, 기존 보상 과세 시점은 그대로 유지한다. 이는 암호화폐 채굴업자와 스테이킹 참여자들에게 상당한 영향을 미칠 것으로 예상된다.

미국 하원 세입위원회는 수요일, 채굴자와 스테이커가 보상을 판매할 때까지 세금 납부를 이연할 수 있도록 허용하는 조항을 제외한 암호화폐 세금 패키지를 심의할 예정이다. 이 '디지털 자산 세금 확실성법(Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357)'은 월요일 위원회 마크업 통지서와 함께 공개되었다. 해당 패키지에는 마이크 캐리 하원의원이 6월에 발의한 '채굴 및 스테이킹 세금 명확화법(Tax Clarity for Mining and Staking Act)'에 포함되었던 보상 시점 이연 조항이 포함되지 않았다.

이 조항이 포함되었다면, 납세자들은 새로 생성된 토큰을 수령 시 소득으로 인식하거나, 자체 생성 자산과 유사하게 취급하여 판매 시에만 세금을 납부하는 두 가지 선택지 중 하나를 택할 수 있었을 것이다. 하지만 이번 법안 통과로 인해, 채굴 및 스테이킹 보상은 현금으로 판매되기 전에 이미 수령하거나 수혜자의 통제 하에 놓인 시점에 과세 대상이 될 가능성이 높아졌다. 이는 특히 시장 변동성이 큰 암호화폐 시장에서 유동성 문제를 야기할 수 있다는 우려가 제기되고 있다.

이번 하원의 움직임은 상원이 미국 증권거래위원회(SEC)와 상품선물거래위원회(CFTC)가 미국 암호화폐 시장에 대한 감독 권한을 어떻게 나눌 것인지를 결정하는 'CLARITY Act'의 통과 여부를 고려하고 있는 시점과 맞물려 주목받고 있다. 두 법안의 진행 방향이 암호화폐 시장의 규제 환경에 큰 영향을 미칠 것으로 보인다.

**하원 암호화폐 패키지의 주요 내용**

그럼에도 불구하고, 이번 하원 법안에는 채굴 및 스테이킹 관련 조항 중 일부는 유지되었다. 블록체인 검증자 활동으로 인한 소득은 일반 소득으로 분류되며, 해당 소득이 미국 내에서 발생했는지 또는 해외에서 발생했는지를 규정한다. 또한, 적격 투자 신탁이 신탁 지위를 잃지 않고 디지털 자산을 스테이킹할 수 있도록 허용하는 내용도 포함되었다.

이 패키지는 또한 납세자가 암호화폐를 사용하여 네트워크 또는 거래 수수료를 지불할 때(최대 10달러) 발생하는 이익 또는 손실을 인식하는 것을 방지한다. 이는 소액 거래 시 발생하는 세금 부담을 완화하려는 조치로 해석된다. 더불어, 적격 미국 달러 스테이블코인에 대한 특별 세금 처리를 제안하며, 적격 디지털 자산 대출이 과세 대상 판매로 간주되지 않도록 허용하는 내용도 담고 있다. 이는 스테이블코인과 디지털 자산 대출 시장의 성장을 촉진할 수 있는 긍정적인 신호로 작용할 수 있다.

기타 조항으로는 광범위하게 거래되는 암호화폐 자산에 대한 간소화된 회계 처리를 제공하고, 세탁 거래(wash sale) 및 내부자 거래(constructive sale) 규정을 암호화폐에 확장하며, 이전의 디지털 자산 세금 위반 사항을 바로잡으려는 납세자를 위한 자발적 공개 프로그램을 수립하는 내용이 포함되어 있다. 이러한 조치들은 암호화폐 거래의 투명성을 높이고 납세 의무 이행을 지원하는 데 목적이 있다.

**업계 반응 및 영향**

이러한 세금 패키지에 대해 업계의 반응은 엇갈리고 있다. 블록체인 협회, 암호화폐 혁신 위원회, 디지털 챔버와 같은 주요 업계 단체들은 6월에 배포된 7개의 암호화폐 세금 초안을 검토한 후, 캐리 의원의 법안을 그대로 통과시킬 것을 의회에 촉구했다. 이들 단체는 보상을 판매 전에 과세하면 채굴자와 스테이커에게 유동성 문제를 야기한다고 주장하며, 이연 조항을 5년으로 제한하는 수정안에도 반대했다.

이들이 우려하는 부분은 채굴 및 스테이킹 보상이 시장 가격 하락 시점에 즉시 과세될 경우, 실제 현금화되지 않은 자산에 대해 세금을 납부해야 하는 상황에 처할 수 있다는 점이다. 이는 사업 운영에 필요한 현금을 확보하기 어렵게 만들 수 있으며, 특히 소규모 채굴업체나 스테이커에게는 치명적인 부담이 될 수 있다. 장기적으로는 암호화폐 채굴 및 스테이킹 생태계의 성장을 저해할 수도 있다는 분석이다.

반면, 이번 하원 세입위원회의 결정은 일부에서는 규제 명확성을 높이고 세금 회피 가능성을 줄이려는 노력의 일환으로 해석될 수도 있다. 스테이블코인, 대출, 소액 거래 수수료 등에 대한 세금 처리를 명확히 함으로써 암호화폐 시장 참여자들의 불확실성을 줄이고자 하는 의도도 엿보인다.

결론적으로, 미국 하원의 이번 암호화폐 세금 패키지 결정은 채굴 및 스테이킹 보상에 대한 과세 시점을 이연시키려는 업계의 기대를 무산시킨 것이며, 향후 암호화폐 산업의 조세 환경에 상당한 영향을 미칠 것으로 보인다. 업계는 새로운 규제 환경에 적응해야 할 것이며, 투자자들 또한 과세 관련 불확실성에 대한 대비책을 마련해야 할 것이다.