미국 하원, 암호화폐 채굴·스테이킹 보상 이연 과세 누락
CoinTelegraph2026년 9월 15일 19:042
미국 하원이 암호화폐 관련 세금 패키지를 공개했으나, 채굴 및 스테이킹 보상에 대한 세금 납부 시점을 미룰 수 있도록 하는 조항은 포함되지 않아 업계의 주목을 받고 있다. 114페이지 분량의 이 법안은 암호화폐 수수료, 스테이블코인, 대출 등에 대한 세금 처리 방식을 변경하지만, 기존 보상에 대한 과세 시점은 그대로 유지한다.
미국 하원 세입위원회는 수요일, 채굴자와 스테이커가 보상을 판매하기 전까지는 세금을 이연할 수 있도록 허용하는 조항을 제외한 암호화폐 세금 패키지를 심의할 예정이다. 이 '디지털 자산 세금 확실성법(Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357)'은 월요일 위원회의 마크업 공고와 함께 공개되었다. 해당 법안에는 마이크 캐리 하원의원이 6월에 발의한 '채굴 및 스테이킹 세금 명확화법(Tax Clarity for Mining and Staking Act)'에 포함되었던 보상 시점 관련 조항이 빠져 있다.
만약 이 조항이 포함되었다면, 납세자들은 새로 생성된 토큰을 받았을 때 소득으로 인식하거나, 자체 생성된 재산과 유사하게 취급하여 판매 시 세금을 납부하는 두 가지 선택지 중 하나를 고를 수 있었을 것이다. 하지만 이 조항이 제외됨에 따라, 채굴 및 스테이킹 보상은 수령 시점 또는 수령인의 통제 하에 들어오는 시점에 과세 대상이 될 것이며, 이는 현금화되기 전일 수도 있다.
이번 하원 세금 패키지 발표는 상원이 미국 증권거래위원회(SEC)와 상품선물거래위원회(CFTC)가 미국 암호화폐 시장의 감독권을 어떻게 분할할지 여부를 고려하고 있는 시점과 맞물려 더욱 관심을 받고 있다. 이는 규제 당국의 암호화폐 시장에 대한 접근 방식이 더욱 구체화되고 있음을 시사한다.
**하원 암호화폐 패키지, 수수료, 스테이블코인, 워시 세일 등 포괄**
물론, 이번 법안에는 채굴 및 스테이킹 관련 일부 조항은 여전히 포함되어 있다. 블록체인 검증자 활동에서 발생하는 소득은 일반 소득으로 분류되며, 해당 소득이 미국 내에서 발생하는지 또는 해외에서 발생하는지에 대한 출처가 확립될 것이다. 또한, 자격 요건을 갖춘 투자 신탁은 신탁 지위를 잃지 않고 디지털 자산을 스테이킹할 수 있도록 허용될 예정이다.
이 패키지는 또한 암호화폐가 10달러 이하의 네트워크 또는 거래 수수료를 지불하는 데 사용될 경우, 납세자가 이익 또는 손실을 인식하는 것을 방지한다. 자격 요건을 갖춘 미국 달러 연동 스테이블코인에 대한 특별 세금 처리 방안을 제안하며, 자격 요건을 갖춘 디지털 자산 대출은 과세 대상 판매로 간주되지 않고 이루어질 수 있도록 허용한다.
그 외의 조항으로는 광범위하게 거래되는 암호화폐 자산에 대한 간소화된 회계 처리, 워시 세일(Wash Sale) 및 간주 판매(Constructive Sale) 규칙의 암호화폐 적용 확대, 이전 디지털 자산 세금 위반 사항을 바로잡으려는 납세자를 위한 자발적 공개 프로그램 수립 등이 포함될 예정이다. 이러한 조항들은 암호화폐 거래의 복잡성을 줄이고자 하는 의지를 보여준다.
지난 6월, 위원회는 디지털 자산 과세에 대한 청문회에 앞서 7개의 암호화폐 세금 초안을 배포한 바 있다. 당시 제안에는 스테이블코인, 채굴, 스테이킹, 그리고 암호화폐 거래와 관련된 세금 신고 부담을 줄이기 위한 조치들이 포함되었다.
이에 대해 블록체인 협회, 암호화폐 혁신 위원회, 디지털 상공회의소는 캐리 의원의 법안을 원안 그대로 통과시킬 것을 의회에 촉구했다. 이들 단체는 보상을 판매할 수 있기 전에 과세하는 것은 채굴자와 스테이커에게 유동성 문제를 야기한다고 주장했으며, 이연 기간을 5년으로 제한하는 수정안에 반대했다. 업계의 이러한 요구는 채굴 및 스테이킹 활동의 특성과 자금 흐름의 현실을 반영한 것으로 해석된다.
이번 하원 세금 패키지의 결정은 미국 암호화폐 시장의 제도권 편입 과정에서 발생하는 세금 문제를 어떻게 다룰 것인지에 대한 중요한 이정표가 될 것이다. 특히, 채굴 및 스테이킹 보상에 대한 과세 시점 문제는 해당 활동을 영위하는 개인 및 기업의 경제적 부담과 직결되는 만큼, 향후 업계의 반응과 추가적인 입법 논의를 지켜볼 필요가 있다. 암호화폐 생태계의 지속 가능한 성장을 위해서는 명확하고 예측 가능한 세금 정책이 필수적이라는 목소리가 높아지고 있다.